Добрый день, Александр!!!!!!
Цитата: - Вы продаёте товары и с НДС и без, или только без НДС?
продаем и с НДС и без НДС.
Цитата: - У Вас одинаковые товары могут закупаться и с НДС, и без? Или то, что продаёте без НДС, и закупается без НДС, а то, что закупается с НДС, продаётся тоже с НДС?
То, что продаем без НДС, и закупаем без НДС (за исключением товаров, переданных в качестве рекламн. до 300 руб.)
Цитата: - Вы ведёте раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций? Или весь "раздельный" учет сводится только к соответствующей пропорции?
Раздельный учет пока сведется к расчету пропорции 5 %, расходы в основном все будут распределяемыми.
Цитата: - В раздельном учете у Вас делится себестоимость товаров, которые идут на облагаемые операции, и которые идут на необлагаемые операции?
Себестоимость да, разделить есть возможность.
Вопрос уточняю. согласно п. 4.1. ст. 170 нк рф , пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненых работ. оказанных услуг). Под стоимостью в этой пропорции будем учитывать выручку от реализации товаров.
ВС РФ определение от 02.06.2021 г. № 309-ЭС21-7266 - о том, что для составления пропорции необходимо установления стоимости товаров, используемых как в налогооблагаемой деятельности, так и в необлагаемой. Налоговые обязательства не могу быть заявлены расчетным методом в отрыве от подтвеерждающих документов, необходимо иметь возможность установления и проверки стоимости товаров, фактически использованных для налогооблагаемой деятельности и необлагаемой деятельности.
Теперь перейдем к правилу 5 %.
Не распределять НДС возможно. если доля расходов за квартал на покупку, продажу объектов, не облагаемых НДС, не превышает 5 %. При расчете пропорции доли расходов мы должны взять отношение необлагаемых расходов к общей сумме расходов.
Показатель: необлагаемые расходы - какие показатели мы должны взять в расчет - сформированную среднюю себестоимость проданных товаров, включенных в расходы при реализации, или стоимость каждой единицы товара, что возможно только при партионном учете товаров.
Учитывая позицию суда (хотя она не относится вроде бы к расчету 5 %), указав в декларации по НДС в 7 разделе графа 3 сумму расходов по товарам равную средней себестоимости (согласно нашей учетной политике), проданным без ндс (с ндс), но мы не сможем подтвердить сумму расходов по этой графе первичными документами, только регистрами по списанию себестоимости, так как сумма будет и отражена исходя из СЕБЕСТОИМОСТИ проданных товаров, а не стоимости их закупки.
Нужно ли для этих целей вести параллельный учет продажи по партиям, в том числе для расчета пропорции в 5 %, ведь вычет по средней себестоимости как бы НК РФ не предусмотрен. Спасибо.